Praxis des Steuerstrafrechts

Der Steuerfachmann kommt mit dem Steuerstrafrecht dann in Berührung, wenn davon steuerrechtliche Maßnahmen abhängen. Das gilt etwa für die verlängerte Festsetzungfrist bei leichtfertiger oder vorsätzlicher Steuerverkürzung, für die Änderung von Steuerbescheiden nach Außenprüfung und die Festsetzung von Hinterziehungszinsen. Auch die strafbefreiende Selbstanzeige gehört zur Praxis des Beraters, nicht erst seit die Steuerfahndung mit einer Flut von Ermittelungsverfahren bei Banken wegen Auslandsbeziehungen deutscher Kapitalanleger ermittelt. Ihre Voraussetzungen und Modalitäten (mit Muster) bilden einen Schwerpunkt dieses Buches. Daneben geht es um das Verhalten des steuerlichen Beraters im Ermittlungsverfahren gegen seinen Mandaten - insbesondere bei Durchsuchungen in der eigenen Kanzlei. Eingeschlossen sind auch die Rechte und Pflichten bei einer Verteidigung des Mandanten im Ermittlungsverfahren und in der Hauptverhandlung. Insgesamt bietet das Buch eine umfassende Hilfestellung bei der Bearbeitung steuerstraflicher Fragen.

Aufgaben und Risiken des Steuerberaters.- Anspruch und Wirklichkeit des Steuerstrafrechts.- Gang der Darstellung.-Das Mandat vor Beginn strafrechtlicher Ermittlungen: Beratungsanlässe; Strafbarkeitsrisiken; (Steuer)Ordnungswidrigkeiten; Beteiligung an einer Steuerhinterziehung; Ermittlung des (noch) strafbefangenen Zeitraums; Überschlägige Ermittlung einer denkbaren Sanktion; Beseitigung des Risikos durch Selbstanzeige.- Der Berater im Steuerstrafverfahren: Der Beginn des Verfahrens; Die Beteiligten des Verfahrens; Veränderung der Rollen; Grundsätze ds Ermittlungsverfahrens; Durchsuchung und Beschlagnahme; Vernehmung des Beschuldigten; Verfahrenssichernde Maßnahmen; Rechtschutz; Ermittlungen im Ausland; Die Durchlässigkeit des Strafverfahrens; Der Steuerberater als Strafverteidiger.- Der Abschluß des Verfahrens: Die Fragestellung; Überblick über die Möglichkeiten; Die zu erwartende Sanktion; Die konkrete ARt der Erledigung; Die Schlußbesprechung; Auswirkungen der Erledigung.- Muster einer Selbstanzeige. Muster eines Strafbefehls. Muster einer Verständigung. Merkblatt über die Rechte und Pflichten des Steuerpflichtigen. Ergebnisse der Steuerfahndung 1986-1996. Steuerstrafsachenstatistik der Steuerverwaltungen der Länder.